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增值税转型是什么?增值税转型主要弊端是什么?

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增值税转型释义>>

增值税转型又称增值税改革,是指将现行的生产型增值税转为消费型增值税,其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金在销项税金中抵扣。在现行的生产型增值税税制下,企业所购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家,实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造,因而颇受企业的欢迎。

增值税转型是按照“进项税额”的扣除方式,增值税可分为两种类型:

生产型增值税:只允许扣除购入的原材料所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金,增加企业购置成本,抑制了对机器设备的投资;

消费型增值税:所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除,鼓励对制造业固定资产的投资。

我国现在实行的是“生产型增值税”。

增值税转型对整个制造业有至关重要的影响,包含:电、煤气、自来水、公用业、采掘业之外的所有30多个行业,占GDP 50%以上,是国民经济的经济基础和命脉。在相同的生产经营条件下,通过增值税转型能够提高制造业的竞争力和利润水平。经测算,实行“消费型增值税”每年相当于减税1000亿以上。对制造业上市公司的业绩有直接相关性,可以减少税收上缴额度、提高利润水平和偿债能力。从这个意义上说,增值税转型也是提振股市的一大利好。同时,增值税转型不是临时性的优惠政策,而是长期存续的税收制度。

增值税转型主要弊端>>

在新的形势下,生产型增值税的弊端也越发明显:

1、不利于降低投资税负,影响经济增长。

生产型增值税17%的税率相当于消费型增值税23%税率的负担水平,对扩大投资带来不利影响。

2、不利于促进产业结构调整和技术升级。

生产型增值税加重了企业机器设备购置成本,抑制了企业技术改造和设备更新的积极性,特别不利于基础产业和资本、技术密集型产业的发展。

3、不利于提高国内产品的竞争力。

生产型增值税导致对进口产品征税不足、对出口产品退税不足,既不利于国内产品开拓国际国内市场,也不利于扩大进口替代产品的生产。

4、不利于公平内外资企业之间增值税税负。

现行税制对外商投资企业在投资总额内购买国产设备准予退还已缴纳的增值税,对部分进口设备实行免征进口环节增值税,实际上相当于给予了部分外资企业和进口设备消费型增值税的待遇,从而使内资企业和国内生产的设备处于不利的竞争地位。

5、不利于税收管理成本的降低。

实行生产型增值税使计算过程变得复杂化,进而加大了税务机关审查的工作量,因为企业必须将可抵扣的购进货物、劳务与不可抵扣的购进货物、劳务分开,这样既提高了税务机关的征收成本,也提高了纳税人的奉行成本。

增值税转型释义>>

增值税转型又称增值税改革,是指将现行的生产型增值税转为消费型增值税,其核心内容是允许企业购进机器设备等固定资产的进项税金在销项税金中抵扣。在现行的生产型增值税税制下,企业所购买的固定资产所包含的增值税税金,不允许税前扣除;而如果实行消费型增值税,则意味着这部分税金可以在税前抵扣。世界上采用增值税税制的绝大多数市场经济国家,实行的都是消费型增值税。因为它有利于企业进行设备更新改造,因而颇受企业的欢迎。

增值税转型是按照“进项税额”的扣除方式,增值税可分为两种类型:

生产型增值税:只允许扣除购入的原材料所含的税金,不允许扣除外购固定资产所含的税金,增加企业购置成本,抑制了对机器设备的投资;

消费型增值税:所有外购项目包括原材料、固定资产在内,所含税金都允许扣除,鼓励对制造业固定资产的投资。

我国现在实行的是“生产型增值税”。

增值税转型对整个制造业有至关重要的影响,包含:电、煤气、自来水、公用业、采掘业之外的所有30多个行业,占GDP 50%以上,是国民经济的经济基础和命脉。在相同的生产经营条件下,通过增值税转型能够提高制造业的竞争力和利润水平。经测算,实行“消费型增值税”每年相当于减税1000亿以上。对制造业上市公司的业绩有直接相关性,可以减少税收上缴额度、提高利润水平和偿债能力。从这个意义上说,增值税转型也是提振股市的一大利好。同时,增值税转型不是临时性的优惠政策,而是长期存续的税收制度。

增值税转型主要弊端>>

在新的形势下,生产型增值税的弊端也越发明显:

1、不利于降低投资税负,影响经济增长。

生产型增值税17%的税率相当于消费型增值税23%税率的负担水平,对扩大投资带来不利影响。

2、不利于促进产业结构调整和技术升级。

生产型增值税加重了企业机器设备购置成本,抑制了企业技术改造和设备更新的积极性,特别不利于基础产业和资本、技术密集型产业的发展。

3、不利于提高国内产品的竞争力。

生产型增值税导致对进口产品征税不足、对出口产品退税不足,既不利于国内产品开拓国际国内市场,也不利于扩大进口替代产品的生产。

4、不利于公平内外资企业之间增值税税负。

现行税制对外商投资企业在投资总额内购买国产设备准予退还已缴纳的增值税,对部分进口设备实行免征进口环节增值税,实际上相当于给予了部分外资企业和进口设备消费型增值税的待遇,从而使内资企业和国内生产的设备处于不利的竞争地位。

5、不利于税收管理成本的降低。

实行生产型增值税使计算过程变得复杂化,进而加大了税务机关审查的工作量,因为企业必须将可抵扣的购进货物、劳务与不可抵扣的购进货物、劳务分开,这样既提高了税务机关的征收成本,也提高了纳税人的奉行成本。

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